財務(wù)制度（2017.7.28修訂）
來(lái)源：原創(chuàng ) 更新時(shí)間：2017-11-09 17:41:18 編輯：lijiaying 瀏覽：4840
前 言
為規范財務(wù)管理和會(huì )計核算，保證財務(wù)管理的合規性和會(huì )計核算的真實(shí)性、完整性，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，完善內部控制體系，建立現代企業(yè)制度，根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法規，根據集團公司相關(guān)的制度及單位實(shí)際情況，重新修改制定本制度并制訂具體執行辦法。各級領(lǐng)導和全體員工必須嚴格遵守、認真執行。本制度由財務(wù)統一解釋。
財務(wù)管理制度
第一章 貨幣資金管理制度
第一條 貨幣資金實(shí)行集中管理，銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉賬套現。
第二條 要做好印鑒和支票管理，實(shí)行分管并用制。財務(wù)專(zhuān)用章和法人私章由財務(wù)主管保管，支票由出納保管 ，不準一人統一保管。印鑒保管人外出時(shí)由其委托人代管。貨幣資金要做到日清月結，定期核對，做到賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符。
第三條 庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金?，F金每天必須進(jìn)行盤(pán)庫，如有賬實(shí)不符，必須找出原因，及時(shí)進(jìn)行處理。銀行存款每月必須編制銀行存款余額調節表，找出未達原因，如有差錯，及時(shí)進(jìn)行處理。以上處理方法必須報經(jīng)財務(wù)主管進(jìn)行批準。
第四條 現金的開(kāi)支范圍為：
(一)、個(gè)人勞務(wù)報酬。
(二)、各種勞保、福利費用及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
(三)、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(最高限額5000 元)。
(四)、結算起點(diǎn)(1000 元)以下的零星支出。
(五)、總經(jīng)理批準的其他支出。
第五條 貨幣資金收入支出管理：出納人員每日根據稽核后的會(huì )計憑證逐筆進(jìn)行登記，付款單據復核數字正確無(wú)誤后再開(kāi)轉帳支票、匯款或付現金,由領(lǐng)款人簽字后才能付款,收付現金時(shí)要反復查點(diǎn)并當面點(diǎn)清。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
第二章 借款報銷(xiāo)管理制度
第六條 辦理借款應正確填寫(xiě)《借款單》，借款部門(mén)、借款用途、借款金額、借款日期、借款人須填寫(xiě)清楚，要保持字跡工整，不得涂改，并經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理簽字審批。
第七條 現金借款嚴格按上述現金開(kāi)支范圍辦理。除現金借款外，其他借款一律采用支票或信電匯形式。不準領(lǐng)用空白支票，超過(guò)1 萬(wàn)元必須填寫(xiě)收款單位及金額，1 萬(wàn)元以下的可以簽發(fā)限額支票，但必須注明限額，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理，支票過(guò)期或作廢應及時(shí)交回，辦理支付工程、設備、存貨5 萬(wàn)元，技術(shù)服務(wù)3 萬(wàn)元以上借款時(shí)應附貼花后合同(除向合同簽章部門(mén)備案外，應單獨提供財務(wù)一份復印件)。
第八條 出差人員借差旅費，必須先清后借，即先報清前次借款，再借下一次款項，不得連續累借。出差回來(lái)七日內（節假日順延）必須報銷(xiāo)差旅費。除差旅費、預付款以外的其他借款，應于借款后三日內報銷(xiāo)。
第九條 報銷(xiāo)必須取得合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、出租車(chē)票等，發(fā)票付款單位必須填寫(xiě)公司全稱(chēng)，且加蓋的財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章必須清晰、完整并與公司開(kāi)具支票、辦理銀行信電匯填寫(xiě)的收款單位名稱(chēng)一致，發(fā)票金額大小寫(xiě)必須一致，發(fā)票金額、貨名、規格等內容應與所填寫(xiě)的報銷(xiāo)單一致。
第十條 原始發(fā)票應粘貼在報銷(xiāo)單后。公司報銷(xiāo)單分為《支出憑證》、《差旅費報銷(xiāo)單》及《設備、存貨采購審批單》。出差外地報銷(xiāo)填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，設備、存貨采購填寫(xiě)《設備、存貨采購審批單》，其他支出填寫(xiě)《支出憑證》。報銷(xiāo)單填寫(xiě)字跡要工整并不得涂改，內容要與原始發(fā)票一致。原始發(fā)票粘貼時(shí)必須依次粘貼整齊，不得用訂書(shū)釘或曲別針代替，粘貼后大小不得超過(guò)報銷(xiāo)單，乘車(chē)發(fā)票及招待費發(fā)票應按金額大小順序依次排開(kāi)粘好。
第十一條 原始憑證的特殊要求：
采購固定資產(chǎn)、存貨、辦公用品及耗材時(shí)，取得的發(fā)票應同時(shí)附有明細清單（多臺件時(shí)）。明細清單同樣需要加蓋銷(xiāo)貨單位的財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，報銷(xiāo)時(shí)除填寫(xiě)一般報銷(xiāo)單外，必須附有入庫驗收單，入庫驗收單的貨名、數量、金額、規格必須與明細清單一致。
第三章 投資管理制度
第十四條 本制度所稱(chēng)投資包括公司以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式對外投資以及固定資產(chǎn)改擴建等形式的對內投資。
第十五條 根據集團公司規定除集團公司本部外，集團公司所屬各單位均無(wú)權對外進(jìn)行投資。如本公司需對外投資，需報請集團公司批準執行集團相關(guān)規定。（參照集團公司投資管理制度）
第四章 預算管理制度
第十六條 每年11 月30 日前，由各部門(mén)上報來(lái)年收入、支出預算，由科研項目負責人上報重大科研項目支出預算，由綜合管理部上報管理費用預算，同時(shí)由以上單位上報固定資產(chǎn)購置及修繕支出預算，由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總，報總經(jīng)理辦公會(huì )議調整、審批。
第十七條 財務(wù)部門(mén)建立財務(wù)預算報告制度，通過(guò)財務(wù)報表按月對各部門(mén)財務(wù)預算指標的執行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)向各部門(mén)負責人及公司領(lǐng)導通報預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對公司財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)財務(wù)預算目標的完成。對完成預算較差的部門(mén)及時(shí)進(jìn)行原因分析，并提請部門(mén)負責人、公司領(lǐng)導高度重視。年終在對各部門(mén)的考核中，其預算執行情況將作為重要考核依據。
第十八條 財務(wù)部門(mén)根據各部門(mén)費用預算嚴格控制各項費用支出，對超預算的支出，要經(jīng)總經(jīng)理簽字批準。
第五章 集中采購管理制度
第十九條 技術(shù)質(zhì)量部負責按照公司預算批復的額度集中采購辦公耗材、辦公設備等，綜合管理部負責勞保用品等其他物品的采購。大額采購應簽訂銷(xiāo)售合同。采購時(shí)應做到貨比三家、物美價(jià)廉。
第二十條 公司有關(guān)部門(mén)的高值儀器設備（5 萬(wàn)元以上）采購應采取詢(xún)價(jià)制度，由財務(wù)部門(mén)、技術(shù)質(zhì)量部及設備使用部門(mén)組成詢(xún)價(jià)小組，進(jìn)行相關(guān)設備的購置。
銷(xiāo)售設備的采購也應采取詢(xún)價(jià)制度，由設備銷(xiāo)售部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、技術(shù)質(zhì)量部組成詢(xún)價(jià)小組進(jìn)行相關(guān)設備的采購，并簽訂采購合同。
第七章 存貨管理制度
第二十一條 公司儀器設備銷(xiāo)售部門(mén)應建立嚴格的收、發(fā)、存管理制度。購買(mǎi)原材料、半成品、商品必須與供應商簽訂購貨合同，購入生產(chǎn)、加工成產(chǎn)成品后，必須填寫(xiě)《庫存商品入庫單》，出售產(chǎn)成品時(shí)，必須填寫(xiě)《庫存商品出庫單》。單據應及時(shí)交與財務(wù)部門(mén)，進(jìn)行相應核算。
第二十二條 倉庫保管人每月底進(jìn)行存貨的清查盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)《清查盤(pán)點(diǎn)表》，并及時(shí)與財務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對，以保證賬物相符。
第二十三條 部門(mén)（項目）負責人、保管人要對存貨的完整、完好負責，如因為保管不善造成存貨的損毀、霉爛、變質(zhì)、丟失，要追究相關(guān)人員的責任。
第六章 固定資產(chǎn)管理制度
第二十四條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值2000元以上且用于生產(chǎn)、科研、經(jīng)營(yíng)主要活動(dòng)的房屋建筑物、專(zhuān)用儀器設備、通用儀器設備、交通運輸工具、辦公設備、貴重金屬、通訊器材等。
第二十五條 固定資產(chǎn)購入：各部門(mén)購置固定資產(chǎn)后，持公司總經(jīng)理簽字的《設備、存貨采購審批單》、原始發(fā)票、技術(shù)文檔等資料到技術(shù)質(zhì)量部辦理入庫、登記手續，由技術(shù)質(zhì)量部專(zhuān)人登記及填寫(xiě)不干膠標簽，在發(fā)票上簽字，財務(wù)專(zhuān)門(mén)管理固定資產(chǎn)人員讓設備使用人填寫(xiě)固定資產(chǎn)管理卡片登記后到方可報銷(xiāo)。設備使用人員負責將不干膠標簽粘貼在固定資產(chǎn)醒目位置上。
第二十六條 固定資產(chǎn)的計價(jià)：固定資產(chǎn)按其取得時(shí)的成本作為入賬的價(jià)值，取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運輸和保險等相關(guān)費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出；投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價(jià)值作為入賬價(jià)值。
第二十七條 固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊方法：除已提足折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn)，及按照規定單獨估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地等情況外，本公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法為平均年限法，固定資產(chǎn)預計殘值為資產(chǎn)原值的5%。固定資產(chǎn)分類(lèi)、折舊年限和折舊率如下表：
類(lèi)別 | 估計經(jīng)濟使用年限(年) | 預計殘值率(%) | 年折舊率(%) | |
1 | 房屋建筑物 | 40 | 5% | 2.375% |
2 | 機器設備 | 10 | 5% | 9.5% |
3 | 運輸設備 | 10 | 5% | 9.5% |
4 | 電子設備 | 8 | 5% | 11.875% |
5 | 其他設備 | 8 | 5% | 11.875% |
第二十八條 固定資產(chǎn)使用與保管：各部門(mén)憑固定資產(chǎn)卡片管理本部門(mén)占有使用的固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)卡片與實(shí)物相符；各部門(mén)占有使用的固定資產(chǎn)必須落實(shí)使用保管人，原使用人因崗位變動(dòng)無(wú)法繼續履行使用保管職責，應及時(shí)變更使用保管人。
第二十九條 固定資產(chǎn)在部門(mén)間轉移，需由轉出和轉入部門(mén)到財務(wù)資產(chǎn)部門(mén)辦理轉移手續，由后者填寫(xiě)“固定資產(chǎn)調撥轉移單”，經(jīng)轉出部門(mén)保管人及領(lǐng)導簽字后到財務(wù)進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片變更手續并進(jìn)行賬務(wù)處理，以保證賬實(shí)相符。
第三十條 固定資產(chǎn)符合下列條件之一，使用部門(mén)可申請報廢或轉讓?zhuān)?/span>
（一）長(cháng)期閑置，無(wú)法改做它用。
（二）嚴重損壞無(wú)法修復或無(wú)修理價(jià)值。
（三）性能落后已無(wú)使用價(jià)值或國家明令淘汰。
經(jīng)公司資產(chǎn)評估領(lǐng)導小組鑒定后，報總經(jīng)理辦公會(huì )議審批。
固定資產(chǎn)報廢申請經(jīng)批準后，由財務(wù)進(jìn)行注銷(xiāo)并做相應賬務(wù)處理。并報相關(guān)部門(mén)備案。
第三十一條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損、盤(pán)虧，占有使用部門(mén)應及時(shí)上報公司領(lǐng)導，并寫(xiě)出情況說(shuō)明。公司領(lǐng)導組織相關(guān)人員進(jìn)行調查，查明原因，由人為因素造成的毀損、丟失、占為己用，追究相關(guān)責任者的經(jīng)濟賠償責任，并進(jìn)行有關(guān)行政處理，涉及犯罪的，依法承擔相應的法律責任。財務(wù)部門(mén)根據調查結果、責任追究情況、總經(jīng)理辦公會(huì )議審批結果注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片，并進(jìn)行相應賬務(wù)處理。
第三十二條 公司職工調離工作崗位、辦理退休手續前，必須移交本人保管使用的固定資產(chǎn)，否則，不予辦理調動(dòng)、退休手續或按價(jià)索賠。
第三十三條 財務(wù)部門(mén)每年底組織進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)《清查盤(pán)點(diǎn)表》，經(jīng)公司領(lǐng)導、部門(mén)（項目）負責人、保管人簽字后進(jìn)行相應賬務(wù)處理，以保證賬實(shí)、賬卡、賬賬三相符。
第七章 成本費用管理制度
第三十四條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的所有費用，分為生產(chǎn)成本、技術(shù)成本和期間費用。生產(chǎn)成本核算儀器設備研制及銷(xiāo)售部門(mén)所發(fā)生的各項支出，技術(shù)成本核算各專(zhuān)業(yè)檢驗部門(mén)及延伸技術(shù)服務(wù)所發(fā)生的各項支出，期間費用核算管理部門(mén)發(fā)生的管理費用、財務(wù)費用。
第三十五條 生產(chǎn)成本核算：
公司儀器設備研制及銷(xiāo)售部門(mén)實(shí)行生產(chǎn)成本核算，所發(fā)生的各項支出分為直接費用和間接費用。直接費用是指在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的，能直接計入某種產(chǎn)品的生產(chǎn)費用，包括直接材料費、直接人工費、外購件、外協(xié)加工費、專(zhuān)用工具等及其他直接費用。上述費用發(fā)生時(shí)，直接計入生產(chǎn)成本。間接費用是指在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的，除直接費用之外的一切費用，包括為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的共同費用，以及不能直接計入產(chǎn)品成本的各項費用，如燃料動(dòng)力費、郵電通訊及交通費、辦公費、會(huì )議差旅費、折舊費、修理修繕費等。這些費用發(fā)生時(shí)，應通過(guò)一定標準分配計入生產(chǎn)成本。公司采用品種法進(jìn)行成本核算，品種法核算的基本內容和程序是：
（一）以每一種產(chǎn)品為成本計算對象；
（二）按照產(chǎn)品品種和成本項目歸集生產(chǎn)費用，計算各種產(chǎn)品的總成本；
（三）將各種產(chǎn)品的總成本分別除以各該產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量，求得產(chǎn)品的單位成本。
第三十六條 技術(shù)成本核算：
公司各專(zhuān)業(yè)檢驗部門(mén)及延伸技術(shù)服務(wù)實(shí)行技術(shù)成本核算，所發(fā)生的所有費用按成本項目進(jìn)行歸集，在發(fā)生的會(huì )計期間，直接計入技術(shù)成本。成本項目包括：人員費用、材料費、燃料動(dòng)力費、會(huì )議差旅費、外協(xié)測試化驗與加工費、儀器檢定費、郵電通訊及交通費、辦公費、制樣費、技術(shù)服務(wù)費、折舊費、修理修繕費等。
第三十七條 管理費用核算：
公司管理部門(mén)所發(fā)生的所有費用，按費用項目進(jìn)行歸集，按費用發(fā)生的部門(mén)進(jìn)行明細分類(lèi)核算，以便考核各部門(mén)管理費用預算執行情況。管理費用在發(fā)生的會(huì )計期間，直接計入當期損益。
第八章 幾種特殊費用的具體管理辦法
第三十八條 技術(shù)服務(wù)費管理辦法：
技術(shù)服務(wù)費指外單位為我公司提供檢驗認證客戶(hù)而付給外單位的服務(wù)費。此項費用按以下程序進(jìn)行支付：
1、提供此項服務(wù)的必須是有相應資質(zhì)的、工商登記注冊的、能夠提供相關(guān)發(fā)票的且與公司簽訂代理合同的機構。
2、款項必須到賬后，才能支付提成，提成比例按雙方合同約定執行。
3、由技術(shù)質(zhì)量部的業(yè)務(wù)部門(mén)、產(chǎn)品檢驗部進(jìn)行客戶(hù)統計，審核是否是由該機構提供的客戶(hù)，向財務(wù)部門(mén)提供客戶(hù)清單。
4、財務(wù)部門(mén)負責統計到賬情況及數額，確定支付金額。
5、以上統計表經(jīng)各專(zhuān)業(yè)檢驗認證部門(mén)負責人及總經(jīng)理簽字后，財務(wù)部門(mén)按照審批權限辦理支付手續。
6、財務(wù)嚴格按照合同單位、開(kāi)票單位以銀行轉賬形式進(jìn)行付款。
第三十九條 會(huì )議差旅費管理辦法：
1、會(huì )議差旅費是指員工外出參加會(huì )議、抽取樣品、聯(lián)系業(yè)務(wù)所發(fā)生的車(chē)船費（飛機）、住宿費、伙食補助費、市內交通補助、出租車(chē)費等。會(huì )議費報銷(xiāo)時(shí)，必須提供會(huì )議通知。
2、城市間交通費和住宿費在規定標準內憑據報銷(xiāo)，伙食補助費和市內交通費實(shí)行定額包干。
3、出差人員要按照規定等級乘坐交通工具，憑據報銷(xiāo)城市間交通費。未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。
4、乘坐火車(chē)、輪船、飛機和其他交通工具及住宿、伙食補助標準表
項 目 職 務(wù) | 飛機 | 火車(chē) | 輪船 | 長(cháng)途汽車(chē) | 住宿費 | 伙食補助費 | 出租車(chē)費 |
執行董事、總經(jīng)理、監事、副總經(jīng)理 | 經(jīng)濟艙位見(jiàn)注 | 據實(shí)報銷(xiāo) | 二等艙位 | 據實(shí)報銷(xiāo) | 據實(shí)報銷(xiāo) | 60元 | 據實(shí)報銷(xiāo) |
部長(cháng)、副部長(cháng) | 見(jiàn)注 | 硬座硬臥二等軟座 | 三等艙位 | 據實(shí)報銷(xiāo) | 200元 | 60元 | 據實(shí)報銷(xiāo) |
普通員工 | 見(jiàn)注 | 硬座硬臥二等軟座 | 三等艙位 | 據實(shí)報銷(xiāo) | 150元 | 60元 | 見(jiàn)注 |
注：（1）公司所有員工原則上不允許乘坐飛機，出差路途較遠或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)公司總經(jīng)理同意可乘經(jīng)濟艙，否則不予報銷(xiāo)。
（2）普通員工在出差城市原則上不許乘坐出租車(chē)，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方能報銷(xiāo)。
（3）隨從人員標準參照主要人員執行。
補充說(shuō)明：